不可撤销人寿pp王者电子官网信托

实现这一目标的一种方法是不可撤销人寿pp王者电子官网信托(ILIT)。. 为防止将不可撤销信托纳入遗产，设保人不得撤销或修改该信托.

• 资金不可撤销pp王者电子官网信托: 该信托有可产生收入的资产转入, 谁将从所得收入中支付pp王者电子官网单上的pp王者电子官网费. 不可撤销人寿pp王者电子官网信托通常不是由单一的, 一次性支付，因为转让资产的赠与税与遗产中剩余资产的联邦遗产税是一样的. 也, 如果信托是所得税目的的“授予人信托”, 从这些资产中获得的收入仍将包括在被pp王者电子官网授予人的所得税申报表中. 参见IRC交会. 677(a)(3).
• 无资金不可撤销pp王者电子官网信托; 尽管这个信托基金并非完全没有资金, 它通常只拥有一份pp王者电子官网单，并且授予人每年向信托作出赠与，受托人可以用这些赠与支付pp王者电子官网费.

一些值得关注的领域

• 信托是不可撤销的; 这意味着一旦将任何东西放入信托，授予人就无法获得任何东西. 一些人建议，如果被pp王者电子官网人的子女拥有特殊的委任权，将允许该子女将信托资产委托给被pp王者电子官网人或其他人. 在一个不确定的遗产规划环境中，这种灵活性可能是非常可取的. 受托人需要被授权重新指定信托资产，而不对信托受益人承担责任.
• 年度赠与税豁免可能会丢失: 对信托的贡献通常是“未来”的利益，而不是“现在”的利益. 未来的权益通常不符合每年1.7万美元(2023年)的赠与税免税额. 这种担忧可以通过给予受益人有限的权力，在赠与人作出捐款后的短时间内从信托中提取某些款项来克服. 这有时被称为克拉姆条款，因为该案决定了这种技术的有效性[克拉姆诉. U.S., 397 F.2d 82 (CA-9, 1968)]. 本案中规定的规则和随后的裁决必须认真遵守. Crummey power holders should be actual trust beneficiaries; however, 税务法庭允许或有受益人(如.g.、子女、孙辈等.)获得东部资格. 玛丽亚·克里斯托法尼诉. 通讯., 97 T.C. 74 (1991).
• 不行使撤回权: 受益人未能提取克拉姆条款所允许的金额，将导致该权力失效. 超过指定限额的过期金额(以$5为高者),通常被认为是受益人的应税赠与. 然而, 如果受益人被赋予有限的权力来指定超过这些限额的金额(在他或她的遗嘱中), 该权利被视为不会失效，因此无需缴纳赠与税. 处理这个问题的另一种策略被称为“悬挂”权力. 它将每年到期的金额限制在5,000美元或信托资产的5%之间的较大者. 超过这一限额的任何金额都将“挂起”或结转到以后的年份. 在一种情况下，美国国税局表示反对这种方法. 见TAM 8901004.
• 三年的规则: 被pp王者电子官网人将现有人寿pp王者电子官网转让给不可撤销的人寿pp王者电子官网信托，被pp王者电子官网人在转让后三年内死亡的, 保单收益将包括在被pp王者电子官网人的遗产中. IRC交会. 2035. 另一方面, 受托人以信托现金购买被pp王者电子官网人人寿pp王者电子官网，被pp王者电子官网人在三年内死亡的, 所得款项一般不会计入他或她的遗产. 应注意确保被pp王者电子官网人在pp王者电子官网单中没有所有权事件或对受托人的控制权.

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